公司在經營的過程中，其合法權益可能會受到來自各方的侵害，這其中如何應對關聯交易問題一直都是難點。員工利用關聯關系損害公司利益，通常是指公司員工在任職期間違反法定義務或公司管理規定等，以本人、親屬、朋友、同事、商業夥伴開設的公司（員工本人對該公司有業務管理上的控制權）的名義，與任職公司之間進行關聯交易，損害公司利益。該行為嚴重威脅著公司的財產安全和治理運營。

因此，排查公司供應商、經銷商、客戶等相關主體和內部員工的關聯關系，發現和杜絕異常關聯交易，是企業內部反舞弊、減少損失的重要工作內容。作為專業從事內控與反舞弊法律服務的機構，上海星瀚律師事務所企業內控與反舞弊法律中心長期關注並研究舞弊犯罪及其司法審判情況。在今年7月出品的《內外勾結型串通投標類舞弊行為數據分析報告》及10月發布的《2021年度中國企業員工舞弊犯罪司法裁判大數據報告》中，我們也針對關聯關系這一部分，進行數據匯總分析，總結出利用關聯關系實施舞弊的案件存在以下特點：

在2021年度所統計的舞弊犯罪中，屬於利用關聯關系實施舞弊犯罪的行為人有68人，占比2.8%。共涉及案件49例，雖然關聯關系舞弊從案件數量上占比很少，但涉及的平均金額為499.99萬元，是非關聯關系對應數據的2.7倍。

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2012年至2021年，共統計到42份有效裁判文書，僅裁判文書有提及外部投標人與內部舞弊人員存在關聯關系的案件，就高達21例，占總案件數的二分之一。既有的關聯關系類似一座橋梁，更容易搭建外部投標者與內部人員勾結的平臺，提供給外部投標者更直接的行賄等違法行為的渠道。因此，對於招標企業而言，掌握、知悉、發覺外部參與投標者同企業內部員工的關聯關系是保障招投標活動公平公正進行、預防內外勾結型串通投標的有效舉措之一。

結合行為人的入職年限來看，利用關聯關系的舞弊人員，其入職時間平均較長，將近達到5年，而未利用關聯關系的，入職平均時間約為3年9個月。這也意味著，員工需要利用關聯關系實施舞弊，通常需要對業務有較深的了解及較強的管理權限。在星瀚企業內控與反舞弊法律中心承辦過的案件中，曾出現過員工在公司任職期間曾利用其關聯公司同公司維持十餘年的關聯交易，給公司造成逾億元損失的先例。

在分析大數據的過程中，我們也發現數據統計結果可能會與實踐中反映的現象截然不同。例如，根據公開的裁判文書顯示，關聯公司登記在本人名下的情況占到近一半，但從實際經手的案件反映出的現象來看，關聯交易類舞弊案件大多呈現侵害手段隱蔽、取證困難等特點，而這也是導致公司在遭受一定經濟損失時，很難有效維護其自身合法權益的重要原因之一。究其原因，可能與裁判文書公開的滯後性、不全面等原因有關，但不可否認的是，不良的關聯交易值得各企業予以關注及重視。

今日（周三）下午14:00企業內控與反舞弊第四屆行業峰會第三場系列活動將聚焦關聯交易這一話題，就「員工利用關聯交易舞弊的調查與控制」這一主題展開，嘉賓們將結合理論與實務，從關聯關系調查、應對關聯關系、員工管理等方面帶來分享，以期為從業者提供參考與啟發！